在中小企業(yè)社保免交5個月正式文件出臺后。根據(jù)社保按月申報的原則，政策從2月份所屬期開始享受，則我們2月份對應的稅費申報正常情況是在3月15日截止日。所以，從3月申報期開始，我們就可以在所屬稅費申報時享受這一政策了。

想必，大家很關心的2月份已經(jīng)繳納的社保能不能退等問題，稅務總局明確了，正式文件已出。

01

稅局明確！

2月份已經(jīng)繳納的社保，這樣退費、沖抵



國家稅務總局

關于貫徹落實階段性減免企業(yè)社會保險費政策的通知

稅總函〔2020〕33號

百都劃重點：

1、各省稅務局要對2020年2月份已經(jīng)征收的社保費進行分類，確定應退（抵）的企業(yè)和金額。

2、要按照人力資源社會保障部、財政部、稅務總局、國家醫(yī)保局共同明確的處理原則，優(yōu)化流程，提高效率，及時為應該退費的參保單位依職權辦理退費，切實緩解企業(yè)特別是中小微企業(yè)經(jīng)營困難。

3、對采取以2月份已繳費款沖抵以后月份應繳費款的參保單位，要明確沖抵流程和操作辦法，有序辦理費款沖抵業(yè)務。

02關于社保退費

或?qū)�無需提交申請或報送相關資料

國家稅務總局“便民辦稅春風行動”新聞發(fā)布會在2月27日舉行，針對企業(yè)關心的2月份已繳納社保費款處理問題做出了相關回答。





原文回復如下：

四是及時響應企業(yè)訴求。針對企業(yè)關心的2月份已繳納社保費款處理問題，有關部門已經(jīng)共同提出了處理意見：對適用免征政策的費款，將依職權批量發(fā)起退費，無需企業(yè)再提交申請或報送相關材料；對適用減半征收政策的費款，優(yōu)先辦理退費，如果企業(yè)愿意用來沖抵后期繳費，也將通過優(yōu)化流程便捷實現(xiàn)。

稅務總局已經(jīng)對企業(yè)社保費由稅務部門征收的18個省和3個計劃單列市的2月份費款征收情況進行了摸底分析，下一步將指導各地稅務機關與有關部門一起盡快按規(guī)定退（抵）到位。同時，我們正在利用12366服務熱線、網(wǎng)站信箱等多種渠道收集和答復企業(yè)提出的問題，近期還將通過在線訪談、熱點問題解答等形式，進一步了解企業(yè)訴求，及時回應社會關切。

03

個人繳納的部分會減少嗎？

根據(jù)三部門公布社保減免政策來看，其要點主要如下：

提到的減免對象是各類企業(yè)，不涉及個人。接下來個人社保、公積金是否減免，還要看接下來是否有新政策公布。

為了很大程度降低對企業(yè)的影響，幫助中小微企業(yè)渡過難關，國家出臺了這個政策，不過關于社保減免，很多人還是有不少疑問。

04免征5個月社保

告訴你企業(yè)能省下多少錢

這次事件中餐飲行業(yè)可算是損失慘重！今天我們就以餐飲行業(yè)舉例，告訴你免征五個月社保，你能省下多少錢：

案列：我公司屬于餐飲酒店，規(guī)模不大不小，員工240人，每年營業(yè)額五六千萬元左右，員工全部繳納社保了，目前每個員工平均工資均5000元左右。

我公司目前五險的比例如下，大家僅供參考，各地比例有所差距：

養(yǎng)老險24%（其中單位16%、個人8%）

失業(yè)險1%（其中單位0.7%、個人0.3%）

工傷險0.3%（其中單位0.3%）

醫(yī)療和生育險10%（其中單位8%、個人2%）

其中前三項費用中單位繳費比例合計為17%。

這次免征2-6月三項費用中單位繳費金額=240人*5000元*17%*5個月=102萬元

補充說明：即便是按照當?shù)睾艿突鶖?shù)3269元/月來繳納：這次免征2-6月三項費用中單位繳費金額=240人*3269元*17%*5個月=666876元

如果再算上當?shù)貙��?0%的醫(yī)保部分的減征，那么這個減免力度可謂是非常大，對企業(yè)的支持是實實在在看得見的。

05千萬別用這10種方式咨詢社保

國家出臺了非常有利的社保政策，所以，小編在這里奉勸大家千萬不要為了節(jié)約用工成本鋌而走險，用不規(guī)范的手段咨詢社保，這個坑不能跳！

風險一：用“非全日制”代替“全日制”用工，咨詢社保，有風險！

業(yè)務描述：

企業(yè)在經(jīng)營過程中，難免會用到一些流動性比較大的員工，如：保安、保潔、司機等，由于流動性大，部分企業(yè)難免會出現(xiàn)不愿意為員工購買社保的情形。

2019年1月1日開始社保入稅，對于這種類型的員工，企業(yè)總想咨詢掉社保，有些企業(yè)想通過用“非全日制”代替流動性較大的“全日制”用工，來咨詢社保繳納，企業(yè)采用這種方式咨詢社保，也得注意風險。

風險分析：

1、從事非全日制工作的勞動者應當參加基本養(yǎng)老保險，原則上參照個體工商戶的參保辦法執(zhí)行�！�

2、從事非全日制工作的勞動者可以以個人身份參加基本醫(yī)療保險，并按照待遇水平與繳費水平相掛鉤的原則，享受相應的基本醫(yī)療保險待遇。

3、用人單位應當按照國家有關規(guī)定為建立勞動關系的非全日制勞動者繳納工傷保險費。

通過對勞社部發(fā)﹝2003﹞12號文相關規(guī)定的分析，我們不難發(fā)現(xiàn)，非全日制員工，并非不要繳保險，至少得繳納“工傷保險”，當然這需要符合“非全日制”用工條件。

如果將“全日制”員工按照“非全日制”用工處理，企業(yè)還會面臨員工向勞動部門投訴的風險。

風險二：改變員工身份，讓“正式員工”變成“臨時工”，有風險！

業(yè)務描述：

一些特殊的行業(yè)，在用工模式上，難免會出現(xiàn)流動性大、成本高、技術低等現(xiàn)象，如：酒店業(yè)的保潔人員、餐飲行業(yè)的服務人員、物業(yè)公司的保潔人員等，對于這些特殊人員，部分企業(yè)難免也有些不愿意為員工購買社保，想通過臨時工來咨詢社保繳納，企業(yè)采用這種方式咨詢社保，也得注意風險。

風險分析：

根據(jù)勞辦發(fā)[1996]238號文第一條規(guī)定，關于是否還保留“臨時工”的提法問題�！秳趧臃ā肥┬泻螅�所有用人單位與職工全面實行勞動合同制度，各類職工在用人單位享有的權利是平等的。

因此，過去意義上相對于正式工而言的臨時工名稱已經(jīng)不復存在。用人單位如在臨時性崗位上用工，應當與勞動者簽訂勞動合同并依法為其建立各種社會保險，使其享有有關的福利待遇，但在勞動合同期限上可以有所區(qū)別。

所以說，想通過臨時工來咨詢社保，幾乎也是沒有可能。

風險三：降低月度工資發(fā)放，增加年度績效支付，不可��！

業(yè)務描述：

很多企業(yè)想通過降低員工月度工資來咨詢社保繳納，在員工全年總收入一定的情況下，提高年終獎所占比重（或者是年度績效工資），降低每月工資所得。

其目的是，公司每月為員工繳納的社�；鶖�(shù)以員工每月的工資而定，降低了月工資，也就減少了公司需要為員工繳納的社保。

企業(yè)想采用這種方式咨詢社保，其實根本不可��！

風險分析：

1、單位職工本人繳納基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)原則上以上一年度本人月平均工資為基礎，在當?shù)芈毠て骄�工資的60%—300%的范圍內(nèi)進行核定。

2、參保單位繳納基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險費的基數(shù)為職工工資總額，基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險職工個人繳費基數(shù)為本人工資，為便于征繳可以以上一年度個人月平均工資為繳費基數(shù)。

通過對勞社險中心函〔2006〕60號文相關規(guī)定的解析，社保是以上一年度所有工資收入包括獎金在內(nèi)，都計算在內(nèi)核定基數(shù)中，而不是根據(jù)員工月工資而定。

也就是說，通過降低月度工資發(fā)放來咨詢社保，實際上是不可取的！



風險四：讓員工簽訂“放棄社保繳納”承諾，咨詢社保繳納，不可��！

業(yè)務描述：

部分企業(yè)為了咨詢社保繳納，加之部分基層員工自身的生活壓力，也不愿意扣除社保繳費，企業(yè)便與員工簽訂了員工自愿放棄社保繳納的承諾協(xié)議，以應對勞動部門的檢查與未來的勞動糾紛。

企業(yè)想采用這種方式咨詢社保，其實根本不可取！

風險分析：

1、《中華人民共和國勞動法》第七十二條規(guī)定，社會保險基金按照保險類型確定資金來源，逐步實行社會統(tǒng)籌。用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。

2、《中華人民共和國勞動合同法》第三十八條規(guī)定，用人單位有下列情形之一的，勞動者可以解除勞動合同：

（三）未依法為勞動者繳納社會保險費的；

3、《中華人民共和國勞動合同法》第四十六條第一項規(guī)定，勞動者依照本法第三十八條規(guī)定解除勞動合同的，用人單位應當向勞動者支付經(jīng)濟補償金。

通過過以上相關規(guī)定的解析，企業(yè)為員工繳納社保以及代扣代理，是法定的義務，任何單位和個人不得拒絕。

因此，單位想通過讓員工簽訂“放棄社保繳納”承諾，咨詢社保繳納，根本不可��！如果員工到勞動部門投訴企業(yè)未依法為勞動者繳納社會保險費，企業(yè)還得支付經(jīng)濟補償。

風險五：降低員工“名義工資”，增加員工費用報銷，有風險！

業(yè)務描述：

社保入稅后，對于未合規(guī)繳納社保的企業(yè)而言，成本肯定是會增加的，然而，部分企業(yè)就會想找到應對的“招術”。

這不，就有企業(yè)想通過降低員工“名義工資”，增加員工費用報銷，員工總的收入沒有減少，只是員工繳納社保的基數(shù)降低了，從而實現(xiàn)咨詢社保繳納成本的上升。

企業(yè)想采用這種方式咨詢社保繳納，有很大的經(jīng)營風險！

風險分析：

1、在金三系統(tǒng)上線以后，想要開具正規(guī)有效的發(fā)票，都需要有真實的業(yè)務，否則，便屬于不正常開，企業(yè)存在涉稅風險；

2、根據(jù)個人所得稅法實施條例相關規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得；

3、單位支付給職工的勞動報酬以及其他根據(jù)有關規(guī)定支付的工資，不論是計入成本的還是不計入成本的，不論是按國家規(guī)定支付列入計征獎金稅項目的還是未列入計征獎金稅項目的，均應列入工資總額的計算范圍。

通過對金三系統(tǒng)、個人所得稅相關規(guī)定、社保繳納基數(shù)相關規(guī)定的解析，企業(yè)想通過降低員工“名義工資”，增加員工費用報銷，也是存在巨大的涉稅風險與社保補繳的風險。

風險六：降低員工“名義工資”，從未入賬收入中另行支付工資，有風險！

業(yè)務描述：

在一些特定的行業(yè)中，其服務對象大部分為個人消費者，如：餐飲行業(yè)、酒店行業(yè)、零售行業(yè)等，大部分個人消費者，在消費時未向商家索取發(fā)票，一些經(jīng)營不規(guī)范的企業(yè)，便將客戶未開具發(fā)票的收入，未進行合規(guī)報稅，單獨建立了“小金庫”。

社保入稅后，企業(yè)為了咨詢社保的繳納成本，便降低員工“名義工資”，從未入賬收入中另行支付一部分工資，其目的是為了降低社保繳納基數(shù)。

企業(yè)想采用這種方式咨詢社保，有很大的經(jīng)營風險！

風險分析：

1、隨著金稅三期的上線，不同行業(yè)的未開票收入比率，早已在大數(shù)的監(jiān)控之下，如：零售行業(yè)未開票收入占總收入的比率為60%-70%，汽車維修行業(yè)未開票收入占總收入的比率為40%-60%；

2、對于收入不入賬的頻繁交易的私人賬戶早已經(jīng)納入了大數(shù)據(jù)監(jiān)控，加之該賬戶時常將資金匯入公司賬戶，和企業(yè)總有千絲萬縷的關系，隨時都有可能會被查出。

通過對以上行業(yè)特點的分析，稅務部門要查出企業(yè)的假賬、未入賬收入、未入賬支出，也是分分鐘的事情，企業(yè)不要有僥幸的心里。

風險七：降低員工“名義工資”，員工另行開具勞務發(fā)票報銷“工資”，有風險！

業(yè)務描述：

在企業(yè)經(jīng)營過程中，銷售部門一直也是企業(yè)的關鍵部門，銷售人員的工資也是多勞多得和業(yè)績掛鉤，社保入稅以后，高額的工資待遇也就預示著高額的社保繳納基數(shù)，同時還有高額的個人所得稅。

因此，很多企業(yè)就會動腦筋，以降低員工“名義工資”，員工另行開具勞務發(fā)票報銷，來實現(xiàn)“工資”的獲取，從而降低社保繳納成本與個人所得稅。

企業(yè)想采用這種方式咨詢社保，有很大的經(jīng)營風險！

風險分析：

根據(jù)財稅〔2009〕29號文相關規(guī)定：

1、企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關的手續(xù)費及傭金支出（也就是勞務費），不超過規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除；

2、按與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入計算限額。

通過對以上政策相關規(guī)定的解析，對于同一個公司的同一員工，勞動關系和勞務關系不能并存，也就是說，員工不能既取得工資薪金又取得勞務報酬。

因此，企業(yè)想采用這種方式咨詢社保，是有很大經(jīng)營風險的！



風險八：降低員工“名義工資”，增加員工福利支出，有風險！

業(yè)務描述：

在社保入稅后，企業(yè)更多的是希望通過申報來降低繳費的基數(shù)，有些企業(yè)就想到了降低員工“名義工資”，增加員工福利支出。

如：職工生活困難補助、探親路費、計劃生育補貼、冬季取暖補貼、防暑降溫費、嬰幼兒補貼（即托兒補助）、獨生子女牛奶補貼、獨生子女費、“六一”兒童節(jié)給職工的獨生子女補貼、工作服洗補費、獻血員營養(yǎng)補助及其他保險福利費。

風險分析：

企業(yè)想通過增加員工福利支出來降低企業(yè)社保，是需要符合一定的時期與特定的事項才能列支，并非企業(yè)可以全員常態(tài)化的列支。

也就是說，想降低員工“名義工資”，增加員工福利支出，實際上空間非常有限。

風險九：通過“薪酬外包”的方式來實現(xiàn)降低社保繳納基數(shù)，有風險！

業(yè)務描述：

企業(yè)通過“薪酬外包”來降低社保基數(shù)，主要表現(xiàn)形式為：員工的一部分工資由本用人單位發(fā)放，另一部分由其他公司以勞務費的明目發(fā)放。

這樣一來，用人單位只需以本單位發(fā)放的工資為基數(shù)繳納社保。至于另一部分工資，由于該員工與勞務公司簽訂了勞務協(xié)議，而勞務關系不繳社保，由此，用人單位似乎達到了節(jié)費的目的。

這只是公司單方面的設想而已，在稽查面前都是無法自圓其說的。

風險分析：

該種咨詢，表面上看好像符合法律規(guī)定，畢竟勞務用工確實無需交納社保，但實際上用人單位是在基礎事實上玩把戲。

實質(zhì)重于形式，員工不為該公司提供任何勞動，是以合法形式掩蓋非法目的。一旦被查實無實際勞務行為，用人單位必然要補繳社保，并繳納滯納金和罰款。

不僅如此，勞務公司向用人單位開具勞務發(fā)票，既然根本無實際勞務行為，用人單位和勞務公司可能共同涉嫌不正常開增值稅發(fā)票的犯罪。

所以說，通過“薪酬外包”的方式來實現(xiàn)降低社保繳納基數(shù)，是有風險！

風險十：企業(yè)采取“一份”工資，“兩人”領取。降基數(shù)不降工資，有風險！

業(yè)務描述：

有些企業(yè)為了達到降低社保繳納基數(shù)，也是撒費苦心，有家企業(yè)是這樣申報的，將員工工資一分為二，一部分工資由單位發(fā)放給員工本人；將另一部分工資發(fā)放給員工已退休的父母（讓該員工已退休的父母當用人單位的“返聘員工”）。

這樣一來，用人單位只需以發(fā)放給員工的那部分工資為基數(shù)繳納社保。至于另一部分工資，由于用人單位無需為退休返聘人員繳納社保，拆分出來的這部分工資就能免繳社保，由此，用人單位似乎能達到節(jié)費的目的。

風險分析：

1、參保單位繳納基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)可以為職工工資總額，也可以為本單位職工個人繳費工資總額基數(shù)之和；

2、參保單位繳納基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險費的基數(shù)為職工工資總額；

3、工資總額是指各單位在一定時期期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額，由計時工資、計件工資、獎金、加班加點工資、特殊情況下支付的工資、津貼和補貼等組成。勞動報酬總額包括：在崗職工工資總額；不在崗職工生活費；聘用、留用的離退休人員的勞動報酬；外籍及港澳臺方人員勞動報酬以及聘用其他從業(yè)人員的勞動報酬。

通過以上對勞社險中心函〔2006〕60號文相關規(guī)定的分析，聘用、留用的離退休人員的勞動報酬也包含在企業(yè)的工資總額之中，也需要作為繳納企業(yè)部分社保繳納的基數(shù)，雖然能夠降低一點，但不明顯，得不償失呀！

百都摘自代賬聯(lián)盟分享！